アメリカ国内の何百万もの労働者にとって、チップや残業代に関する新しい税控除が2025年の所得税申告時に適用される可能性があります。
この新制度の詳細は未定ですが、ドナルド・トランプ大統領が署名した支出法案が最終的に議会で承認されたことで道筋がつきました。
この法案は、2024年12月以前にチップを定期的に受け取っていた資格のある職業のリストを、アメリカ合衆国財務省が10月2日までに公開する必要があります。
また、チップや残業代の報告方法や必要な書類についての指針も発表される予定です。
なお、この控除の規定は永久的なものではなく、2028年の税年度までに期限が切れるように設計されています。
現在、残業代はW-2税務書類で分けられていませんが、雇用者は通常、従業員の給料明細でそれを追跡し、詳細を記載しています。
ターボタックスの認定公認会計士であるミゲル・ブルゴス氏は、指針が発表されるまで雇用者は税金を引き続き源泉徴収するべきだと述べています。
この法案は州および地方税、または社会保障とメディケアを支援する連邦給与税には適用されません。
政府が定める税無料チップの対象者は誰か？
法案によれば、資格のある労働者は2024年12月以前に定期的にチップを受け取っていた人々です。
レストラン業界だけで210万人のチップを受け取るサーバーやバーテンダーがいるとのことです。
理容師、美容師、ネイリスト、配達ドライバーも含まれるとされています。
労働者は税金を申告する際に社会保障番号を含める必要があります。
結婚して共同申告を行う場合は配偶者の社会保障番号も必要です。
資格のある労働者はどの程度の控除を受けられるか？
年収が15万ドル未満の場合、労働者は最大25,000ドルのチップを控除できます。
共同申告の場合は30万ドル未満です。
また、年収が15万ドルを超えるごとに、控除額は1,000ドルごとに100ドル減少します。
チップに対する連邦税を支払わないことによる最も恩恵を受けるのは誰か？
明らかに、この変更は約40％のチップを受け取る労働者には影響を与えません。
なぜなら、彼らはすでにほとんど税金を支払っていないからです。
非営利団体タックス・ポリシー・センターによれば、残りの60％のチップを受け取る労働者は平均約1,800ドルの税控除を受ける見込みです。
どのような種類のチップが含まれるか？
現金チップとクレジットカードチップは対象に含まれます。
プールされたチップがレストランの従業員に分配される場合も含まれますが、税控除の対象となる可能性があるため、サーバーはチッププーリングに参加しにくくなるかもしれません。
大人数のグループに対する自動的なサービス料のようなものは含まれません。
次に、残業代についての対象はどうか？
イェール大学の予算研究所の推計によると、アメリカの時間給労働者の約8％、サラリーマンの約4％がフェア・ラボー・スタンダード法に基づいて適正に残業代を受け取っています。
神職者、教師、経営者などは連邦の残業規則の対象外です。
労働者が控除できる残業代はどのくらいか？
労働者は最大12,500ドルの残業代を控除でき、共同申告の場合は最大25,000ドルです。
年収が15万ドルを超える場合は、控除額が減少します。
税控除による経済効果はどの程度か？
ホワイトハウス経済顧問委員会によれば、平均的な労働者は年に1,400ドルから1,750ドルの税控除を受ける見込みです。
非営利団体の連邦議会税務委員会の分析によると、チップの税控除は2026年から2029年度の間に連邦歳入を310億ドル減少させ、残業代控除は900億ドル減少させるとのことです。
画像の出所：reviewjournal