フィラデルフィア、ペンシルベニア州の郊外から南ニュージャージー、デラウェア州にかけて、WHYYニュースに何を取り上げてほしいか教えてください。
フィラデルフィアでは、チップや残業代を得ており、時給が48ドル未満の労働者、および年収が10万ドル未満の労働者が、予想外の税の障壁に直面する可能性があるため、来年の税申告を行う前に専門家のアドバイスを求めるべきです。これは、ドナルド・トランプ大統領が選挙戦で約束し、「素晴らしく美しい法案」の通過の際に盛り込まれた新しい連邦税法によって、税制が変更されるからです。
3月の時点で、フィラデルフィア・カムデン・ウィルミントンの都市圏では、ホスピタリティおよびレジャー産業に従事する266,700人の労働者がいましたが、全体の非農業雇用は310万人です。
チップに依存する職業に従事する労働者は、現金またはクレジットカードのチップに加えて、標準控除の上に新しい連邦控除を利用することができます。
ニュージャージー州などの高税率州に住み、フィラデルフィアで働く個人には他にも注目すべき変更があります。フィラデルフィア市内で働く自営業者に対する未来の事業税負担についても変更があります。
今後数年間にわたって注意しておくべき重要な事実があります。いくつかの変更は2025年に始まりますが、2028年には終了し、他のものは2030年までに失効します。また、一部の措置は永久的です。
チップや残業代に対して税金を支払う必要がありますか？
はい、税控除の対象となる労働者であっても、チップと残業代に対する税金はフロントエンドで支払う必要があります。労働者は、定期的な給料からこれらの税金が引かれるのを見ます—これは会計上のエラーではありません。
その代わりに、適格な労働者は2026年4月に期限が切れる通常の税申告シーズン中に控除を申し請けることができます。
通常、従業員は「標準控除」を選択するか、税状況が標準を上回る場合にアイテム化控除を選ぶことができます。しかし、この特別控除はアイテム化を必要とせず、標準控除の上に最大25,000ドルを受け取ることができます。
適格な労働者は、年収150,000ドル以下の個人や、共同で申告する場合は300,000ドル以下のカップルです。税控除は連邦税にのみ適用され、メディケアや社会保障税には適用されないことに注意が必要です。
テンプル大学ビーズリー法科大学院の法学教授であるオミード・フィルージは、こう語ります。「チップ収入に対するメディケアと社会保障税は全額支払わなければなりません。これは良いことです。なぜなら、これらの税は逆進的ではありますが、少なくとも社会保障とメディケアのクレジットに貢献するからです。」
フィルージは、フィラデルフィア法律援助という非営利団体で以前働いていました。
控除をアイテム化しなくても良いことは、低所得納税者にとって助けになる可能性があります。
「通常、アイテム化控除としてしか請求できない場合につく効果は、標準控除よりも多くの控除を取らなければならず、課税所得を減少させることになります。」
フィラデルフィアが住民が得られる収入控除の請求において遅れをとっていることが指摘されています。
毎年、約50,000人の住民がこの控除を請求せず、1億ドルが連邦政府の元に残されているとされています。
子供のいない個人は、収入が18,591ドル以下の場合に収入控除の対象となります。
子供のいない結婚した夫婦の場合、25,511ドル以下の収入が対象です。
そして、子供が3人いる世帯主の場合は、59,899ドル以下の収入が対象になります。
新法では連邦の子供控除が2,000ドルから2,200ドルに引き上げられます。
つまり、労働者が45,000ドルの調整後総所得を得ており、そのうち10,000ドルがチップであった場合、彼らの総所得は変わらず、課税所得が減少します。
「法案はまだ最終的な形ではなく、納税者が期待することには今後のプロセスがある」とフィルージは述べ、どのような職種がチップを受け取る対象とされるかに注意が必要であると指摘します。
あなたの雇用主があなたを自営業者として扱う場合、チップに対して税金を支払う必要がありますか？
新法には自営業者も含まれていますが、制限があり、すべての人が対象となるわけではありません。
パフォーミングアーツで働く人々は除外されますが、ライドシェアの運転手や配達員は含まれます。
しかし、自営業者の総所得、チップを含む、は事業経費を超える必要があります。
自営業者の労働条件については、市場での混乱が多く見られます。
最初に労働者は、自営業者としての資格があることを確認する必要があります。そのためには、自分自身のビジネスを運営している必要があります。
「私は多くの人々が本来は従業員として誤って分類されている自営業者を代表しています。これはおそらく自営業者としての税法変更に適用されるでしょうが、実際には両方の社会保障税とメディケア税を二重に支払わなければならない場合があります。」
フィラデルフィア市内での事業を営む労働者には、さらにビジネス所得税と売上税が適用されます。このビジネス税は、従業員に対する市の賃金税の代替税であり、最近のフィラデルフィア市の法令は事業税と市の賃金税負担を時間をかけて減少させますが、前回の10万ドルの収入の免税を停止することも見込まれています。
つまり、何万もの個人が初めて市内での事業税を支払うことになります。
残業に対する税金を支払う必要がありますか？その仕組みはどうなっていますか？
米国労働省は、雇用主が40時間を超える労働者に残業代を支払うことを義務付けています。
一時的な税控除は、12,500ドルの上限があり、個人または共同申告の場合は25,000ドルの上限となります。
また、年収150,000ドル以下、共同申告の場合は300,000ドル以下という収入制限があります。
特定の業界では例外があり、雇用者が賃金を高く設定しようとして「マネージャー」として扱うことで、残業の支払いを見逃そうとする場合があります。
「この法律ではその点に対応していませんが、労働省がサラリーのしきい値を上げることで残業を拡大するルールを作る可能性があります。」
何がフィラデルフィアの高税率州に住んでいるが、フィラデルフィアで働く場合ですか？
SALT控除の上限は40,000ドルに引き上げられました — これは10,000ドルからの引き上げです。しかし、調整総収入が50万ドルを超えると段階的に削減されていきます。
これも一時的であり2030年には10,000ドルに戻されます。
「したがって、高税率州に住む多くの人々が恩恵を受ける可能性があります」とフィルージ氏は述べました。これはアイテム化することによって請求されるもので、標準控除が州および地方税よりも高い場合、請求する価値がないかもしれません。
フィラデルフィアやペンシルベニアに住む人々は、一般的に請求する価値がないでしょう。
画像の出所：whyy